Situations Particulières et Cas Pratiques
Exemple 1 : Le Couple de Retraités avec Patrimoine Financier
Profil : Monsieur et Madame Martin, tous deux âgés de 68 ans, perçoivent chacun une pension de retraite mensuelle de 1 200 euros, soit 28 800 euros annuels cumulés avant abattement des 10%.
Après l’abattement légal de 10% sur les pensions (plafonné à 4 321 euros par personne), leur revenu net imposable au titre des pensions s’établit à environ 26 160 euros.
Patrimoine : Le couple dispose par ailleurs d’un portefeuille boursier de 400 000 euros générant des dividendes annuels de 12 000 euros et d’un PEA produisant 8 000 euros de plus-values réalisées.
Stratégie fiscale optimale :
En optant pour le PFU sur l’ensemble de leurs revenus financiers, ces 20 000 euros de revenus de capitaux ne sont pas intégrés au revenu net global de référence.
Leur revenu net global reste donc à 26 160 euros, largement en deçà du seuil de 35 406 euros pour les couples. Ils bénéficient ainsi de l’abattement maximal de 5 654 euros, malgré un patrimoine confortable.
Économie fiscale réalisée : Avec une tranche marginale d’imposition à 11%, l’abattement de 5 654 euros représente une économie d’impôt d’environ 622 euros, sans compter les effets sur les prélèvements sociaux et autres contributions.
Exemple 2 : Le Retraité Actif avec Revenus Complémentaires
Profil : Monsieur Dupont, 67 ans, perçoit une pension de 18 000 euros annuels et exerce parallèlement une activité de conseil générant 15 000 euros de revenus BNC (Bénéfices Non Commerciaux).
Problématique : Ses revenus totaux avant abattements dépassent les seuils d’éligibilité à première vue.
Solutions d’optimisation :
En optant pour le régime de la déclaration contrôlée pour ses BNC plutôt que le micro-BNC, il peut déduire ses charges professionnelles réelles (frais de déplacement, documentation professionnelle, matériel informatique, cotisations professionnelles).
Si ces charges s’élèvent à 8 000 euros, son BNC net imposable tombe à 7 000 euros. Ajoutés aux 16 200 euros de pension après abattement de 10%, son revenu net global s’établit à 23 200 euros.
Il entre alors dans la tranche intermédiaire et bénéficie d’un abattement de 1 413 euros, optimisant ainsi sa situation fiscale globale.
Exemple 3 : Le Propriétaire Bailleur Retraité
Profil : Madame Lefebvre, 70 ans, veuve, perçoit une pension modeste de 12 000 euros annuels mais possède un appartement loué 800 euros mensuels, soit 9 600 euros annuels.
Sans optimisation : En micro-foncier, son revenu foncier net serait de 6 720 euros (après abattement de 30%). Ajouté à sa pension de 10 800 euros (après abattement de 10%), son revenu net global atteint 17 520 euros.
Elle reste sous le premier seuil et bénéficie de l’abattement maximal de 2 827 euros.
Avec optimisation : En passant au régime réel et en effectuant des travaux de rénovation énergétique pour 8 000 euros, elle peut créer un déficit foncier.
Ce déficit, imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 euros, réduit significativement son revenu net global, maximisant l’avantage fiscal tout en améliorant son bien locatif.
Outils de Simulation et Vérification Fiscale
Utiliser les Simulateurs en Ligne de l’Administration Fiscale
Le site officiel impots.gouv.fr propose des outils de simulation performants permettant d’anticiper précisément l’impact de cet abattement sur votre situation fiscale personnelle.
Méthodologie recommandée :
Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec vos identifiants fiscaux personnels. Accédez à l’onglet “Simulateur de l’impôt sur les revenus” disponible toute l’année.
Saisissez vos revenus prévisionnels pour 2026 en respectant scrupuleusement les catégories de revenus. Testez différents scénarios (choix PFU/barème, régimes fiscaux alternatifs) pour identifier la configuration optimale.
Le simulateur intègre automatiquement l’abattement pour seniors si vous remplissez les conditions, vous permettant de visualiser concrètement l’économie réalisée.
